纳税调整会计分录案例范文(如何正确处理纳税调整会计分录？)

纳税调整会计分录案例范文大全

  

纳税调整会计分录案例范文怎么写

  

纳税调整的会计分录

  
共2个回答 2025-11-23 婉若清风  
回答数 2 浏览数 284
收藏 回答
问答网首页 > 金融财经 > 会计 > 纳税调整会计分录案例范文(如何正确处理纳税调整会计分录？)
温歌酒中仙 温歌酒中仙
纳税调整会计分录案例范文(如何正确处理纳税调整会计分录？)
纳税调整会计分录案例范文 【案例背景】 某企业于2023年1月1日购入一台设备，价值为100万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计残值为5万元。企业在2023年12月31日对该设备进行税务检查时发现，实际已使用时间为6个月，按照税法规定，该设备的折旧年限为10年，因此需要对原计提的折旧额进行调整。 【会计分录】 计算调整后的折旧额： 原折旧额 = (100 - 5) / 5 = 19万元 调整后折旧额 = 19万元 × 6/12 = 13.5万元 编制调整后的折旧费用分录： 借：累计折旧 13.5万元 贷：固定资产原价 100万元 贷：应交税费——应交所得税 （13.5万元 × 25%）2.875万元 编制调整后的所得税费用分录： 借：所得税费用 2.875万元 贷：应交税费——应交所得税 2.875万元 编制调整后的净利润分录： 借：利润总额 13.5万元 贷：所得税费用 2.875万元 贷：净利润 10.625万元 【结论】 通过上述会计分录，企业对原计提的折旧额进行了调整，确保了会计记录的准确性和税务申报的合规性。
过分浪漫 过分浪漫
纳税调整会计分录案例范文： 假设某企业2019年度的销售收入为100万元，成本费用为80万元，利润总额为20万元。根据税法规定，该企业需要缴纳企业所得税，税率为25%。因此，该企业应缴纳的所得税为25万元。 在计算应纳税所得额时，企业需要扣除非税项目和允许扣除的项目。非税项目包括业务招待费、广告费等，允许扣除的项目包括研发费用、职工教育经费等。假设该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费为10万元，广告费为5万元。同时，企业还可以扣除研发费用30万元，职工教育经费10万元。 根据税法规定，企业可以扣除的成本费用包括销售费用、管理费用和财务费用。假设该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用为10万元，管理费用为20万元，财务费用为5万元。 根据以上信息，我们可以计算出该企业的应纳税所得额。首先，我们需要将非税项目和允许扣除的项目从销售收入中扣除，得到调整后的销售收入。然后，我们将调整后的销售收入与可扣除的成本费用相加，得到调整后的利润总额。最后，我们将调整后的利润总额乘以税率，得到应缴纳的所得税。 具体计算如下： 调整后的销售收入 = 销售收入 - 非税项目 允许扣除的项目 调整后的销售收入 = 100万元 - 10万元 5万元 = 95万元 调整后的利润总额 = 调整后的销售收入 - 成本费用 调整后的利润总额 = 95万元 - 80万元 = 15万元 应缴纳的所得税 = 调整后的利润总额 × 税率 应缴纳的所得税 = 15万元 × 25% = 3.75万元 因此，该企业应缴纳的所得税为3.75万元。

免责声明： 本网站所有内容均明确标注文章来源，内容系转载于各媒体渠道，仅为传播资讯之目的。我们对内容的准确性、完整性、时效性不承担任何法律责任。对于内容可能存在的事实错误、信息偏差、版权纠纷以及因内容导致的任何直接或间接损失，本网站概不负责。如因使用、参考本站内容引发任何争议或损失，责任由使用者自行承担。

会计相关问答

金融财经推荐栏目
推荐搜索问题
会计最新问答

问题大全

问答网AI智能助手
Hi，我是您的智能问答助手！您可以在输入框内输入问题，让我帮您及时解答相关疑问。
您可以这样问我：
会计实务技能大赛水平(会计实务技能大赛的水平如何？)
会计科研科目怎么写的(如何撰写会计科研科目？)
考研会计有没有调剂的机会(考研会计调剂机会是否存在？)
房产中介的会计流程是什么(房产中介的会计流程是什么？)
银行高级会计发展路径有哪些(银行高级会计的职业发展路径有哪些？)